Какую роль налоги играют в формировании устойчивой экономики в Казахстане?
Полагаю, целесообразно начать с общего понимания того, что такое налог и каково его значение.
Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образует налоговую систему государства.
Налоги являются основным источником доходов государства и позволяют финансировать социальные программы - образование, здравоохранение, социальную поддержку, а также программы развития и мероприятия в сферах экономики, инфраструктуры и обороны. Система налогообложения помогает обеспечивать стабильность экономики страны, регулируя потоки доходов и расходов.
Грамотно выстроенная налоговая политика способна стимулировать экономическое развитие, поддерживая предпринимательство, инвестиции и инновации через налоговые льготы и стимулы.
Распределение налоговой нагрузки - это процесс определения того, какая часть налогов должна уплачиваться каждым конкретным налогоплательщиком. Оно напрямую связано с социальной справедливостью: разумное распределение налогов способствует равенству возможностей в обществе и позволяет поддерживать социальные программы и общественные услуги, необходимые всем его членам.
Казахстан, как независимое государство, имеет собственную налоговую систему, которая играет ключевую роль в функционировании национальной экономики.
Является ли действующая налоговая система инструментом развития бизнеса или в большей степени фискальным механизмом?
Это очень важный вопрос. Налоговая система может как стимулировать развитие бизнеса, так и сдерживать его. В нашем случае я убеждён, что последние налоговые реформы не просто вредят бизнесу, а в целом могут иметь катастрофические последствия для экономики страны.
Какие плюсы получает предприятие от прозрачной и предсказуемой налоговой политики государства?
Прозрачность и предсказуемость налоговой политики - это огромный плюс для любого предприятия. Всегда комфортнее заниматься бизнесом, когда «условия оговариваются на берегу» и в среднесрочной перспективе они не меняются.
В чём сегодня заключаются основные минусы налоговой нагрузки для малого и среднего бизнеса?
Малый бизнес следует рассматривать как стартовую площадку для предпринимательства. Даже если он так и остаётся малым, в отличие от крупного бизнеса, у него нет сопоставимых возможностей для оптимизации производства и экономии на масштабе.
Соответственно, это субъект экономики, крайне чувствительный к налоговой нагрузке. Не случайно во многих странах для малого бизнеса предусмотрены налоговые льготы, а иногда он практически освобождён от налогов. Малый бизнес - как растущий человек: до «взрослой жизни» ему дают возможность встать на ноги, окрепнуть, а уже затем предъявляют полноценные требования.
Сложно выделить один конкретный налог как основной минус. В совокупности снижение порога упрощённой системы, рост НДС, повышение корпоративного налога и другие меры - всё это представляет собой серьёзный барьер для становления бизнеса в стране.
Какие налоги оказывают наибольшее влияние на финансовые результаты предприятия?
В той или иной степени влияние оказывают все налоги. Однако если некоторые из них можно законным образом оптимизировать, то НДС избежать невозможно. Его рост автоматически отражается на всей цепочке - от закупки комплектующих до реализации готовой продукции.
Да, НДС - самый простой способ увеличить доходную часть бюджета в краткосрочной перспективе. Но в долгосрочной - это рост банкротств, стагнация бизнеса и сокращение числа налогоплательщиков.
Как налоговая нагрузка отражается на ценообразовании и конкурентоспособности продукции?
Эта тема уже частично затрагивалась выше. Скажу прямо: рост налогов означает рост цен и снижение конкурентоспособности отечественной продукции по сравнению с импортной. Для молодых стран важно поддерживать бизнес, иначе это неизбежно негативно отразится на всей экономике в целом.
В какой степени налоги влияют на инвестиционные решения и планы расширения бизнеса?
Здесь уместно сказать простыми словами: «не до жиру - быть бы живым». При повышении налогов главная задача бизнеса - удержаться на плаву. В таких условиях инвестиционные планы и расширение деятельности отходят на второй план.
Способствуют ли налоги легализации бизнеса или, наоборот, стимулируют теневую экономику?
Как правило, высокие налоги стимулируют развитие теневой экономики. Принцип «заплати налоги и спи спокойно» при чрезмерной нагрузке часто не работает. Налоговая политика - это искусство, требующее выстраивания здоровых отношений между государством и бизнесом, чтобы «и овцы были сыты, и волки целы».
Какие ключевые изменения нового налогового режима с 2026 года вызывают наибольшие опасения у предпринимателей?
В целом изменение налогового режима с 2026 года оказалось крайне несвоевременным для экономики. При растущей инфляции о повышении налогов стоило бы забыть. Цены и без того стремительно растут, а налоговые издержки бизнес вынужден компенсировать за счёт их дальнейшего повышения.
Наибольшие опасения у малого бизнеса вызывает изменение упрощённой системы налогообложения. Рост НДС ударит по всем без исключения. Государство, возможно, временно выиграет за счёт роста доходов бюджета, но в перспективе это обернётся серьёзными последствиями.
Кто окажется в числе выигравших и проигравших после перехода на новый налоговый режим?
Наиболее проигравшей стороной станет малый бизнес. Крупные компании будут искать способы оптимизации налогообложения, чтобы смягчить нагрузку. Однако трудно представить, что кто-то из предпринимателей действительно выиграет от повышения налогов.
Насколько бизнес готов к сокращению или отмене специальных налоговых режимов?
Это «палка о двух концах». Государство обязано заботиться о пополнении бюджета, но в текущей ситуации бизнесу необходимо дать время «созреть». Сегодня, особенно малый бизнес, к таким реформам не готов.
Повлияют ли налоговые реформы на уровень занятости и фонд оплаты труда?
К сожалению, хороших новостей здесь нет. Повышение налогов вынудит бизнес сокращать издержки, что в первую очередь отразится на фонде оплаты труда и количестве рабочих мест. От подобных волюнтаристских решений пострадают как предприниматели, так и их сотрудники.
Изменится ли роль налогового планирования в условиях нового режима?
Налоговое планирование будет существенно пересмотрено. Бизнесу придётся адаптироваться к новым условиям. Оптимизация налогообложения - законный и необходимый инструмент, однако при сокращении возможностей для неё результат становится очевидным.
Может ли новый налоговый режим повысить уровень доверия между бизнесом и государством?
В текущем виде - нет. Он несвоевременен. При этом важно помнить: налоги - необходимый инструмент государственной политики и социальная ответственность бизнеса. Вопрос в том, станут ли они стимулом для развития или «гильотиной» для предпринимательства.
Какой баланс между налоговой нагрузкой и стимулированием предпринимательства можно считать оптимальным для экономики страны? Поиск баланса между налоговой нагрузкой и развитием предпринимательства остаётся актуальной задачей для любой страны и во все времена. Это сложный процесс, для которого не существует универсальных решений: каждая экономика вырабатывает собственную модель, исходя из текущих условий и приоритетов развития.
Ключевым принципом в данном вопросе должно быть «не навредить». Не менее важна и своевременность налоговых реформ - спешка здесь недопустима. Как известно, благими намерениями часто вымощена дорога к негативным последствиям. Так и в налоговой политике: сиюминутное увеличение поступлений в бюджет способно обернуться долгосрочным ущербом для экономики страны.
Именно поэтому готового рецепта не существует. Формирование сбалансированной налоговой системы - это кропотливая работа всех экономических субъектов. Лишь при учёте предложений бизнеса и реальных условий рынка обновлённый налоговый режим может стать фактором прогресса, а не причиной экономического регресса.
Марат Заиров - финансист, банкир, кандидат экономических наук. Родился в 1968 году в г. Актобе (в детстве носил фамилию Джанжаркенов). Окончил среднюю школу с золотой медалью, выпускник экономического факультета Московского государственного университета имени М.В. Ломоносова.
Профессиональную деятельность в банковской системе Республики Казахстан ведёт с 1994 года. За время работы занимал руководящие должности в крупнейших финансовых институтах страны, включая Alem Bank, Казкоммерцбанк, Халык Банк, БТА Банк и Нурбанк, в том числе должность Председателя Правления. В возрасте 29 лет был назначен заместителем Председателя Правления АО «Банк ТуранАлем».
Обладает значительным практическим и аналитическим опытом в области банковского дела, финансовой системы и макроэкономики. Особое внимание в своей профессиональной и исследовательской деятельности уделяет вопросам развития малого и среднего предпринимательства, в том числе в региональном разрезе.
Экспертные оценки, аналитические материалы и авторские публикации Марата Заирова представлены в книгах и интервью, доступных на платформе LitRes.ru, а также на его официальном сайте: https://maratzairov.kz.